問13 2012年9月実技資産設計提案業務

問13 問題文と解答・解説

問13 問題文

千田光彦さんは、下記<資料>の変額個人年金保険を銀行の窓口販売で契約している。この変額個人年金保険に関する次の(ア)〜(ウ)の記述について、正しいものには〇、誤っているものには×を解答欄に記入しなさい。なお、保険料負担者は千田光彦さんである。

<資料>[変額個人年金保険 保険証券(一部抜粋)]
 保険契約者    :千田 光彦 様(生年月日:昭和32年12月15日)
 被保険者     :千田 光彦 様
 年金受取人    :千田 光彦 様
 死亡給付金受取人 :千田 美樹 様(妻)
 契約日      :平成20年2月5日
 年金支払開始日  :平成30年2月5日
 年金種類     :確定年金
 年金支払期間   :10年
 一時払い保険料  :1,000万円

(ア)光彦さんが据置期間終了後に毎年受け取る年金に係る所得は、雑所得として所得税の課税対象となる。

(イ)契約先の保険会社が破綻した場合には、この保険については預金保険機構による保護の対象となる。

(ウ)支払った一時払い保険料は、10年間、個人年金保険料控除の対象となる。

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問13 解答・解説

個人年金保険に関する問題です。

(ア)は、○。個人年金は、年金受取期間中に年金として受け取る場合は、雑所得となり、年金受取開始日後に一括して受け取る場合は、一時所得となります。

(イ)は、×。個人年金保険は、生命保険契約者保護機構による保護対象となります(預金ではないので、銀行の窓口で加入しても預金保険の対象とはなりません。)。

(ウ)は、×。個人年金保険料控除が適用される個人年金の場合、保険料の払込期間が10年以上であることが必要です(一時払いは対象外)。

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