2級FP過去問解説　問27　2013年1月実技（資産設計）

亮さんと理恵さんは、マンション（マイホーム）の購入資金を下記＜資料＞のように夫婦共同で負担することを検討している。次の記述の空欄（ア）〜（ウ）に入る適切な数値または語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、持分を計算するうえで、取得にかかった諸経費等は考慮しないものとする。

＜資料＞
・頭金
　　亮さんの預金からの引出し　　　　　　　　　　：　２００万円
　　亮さんが父親から受ける住宅取得の資金贈与　　：　３００万円
　　理恵さんが父親から受ける住宅取得の資金贈与　：　５００万円
・住宅ローン
　　亮さん名義での借入れ　　　　　　　　　　　　：２,５００万円
・合計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　：３,５００万円
※住宅ローンの返済はすべて亮さんが行う。

・ 亮さんが３,０００万円、理恵さんが５００万円を資金負担し、総額３,５００万円のマンション（マイホーム）を購入して、亮さんと理恵さんの共有とし、持分を２分の１ずつで所有権の登記をしたとする。この場合、亮さんから理恵さんへ（　ア　）万円の贈与があったとみなされる。
・ 資金の負担割合に応じて、亮さんの持分を（　イ　）、理恵さんの持分を（　ウ　）とする所有権の登記を行えば、亮さんと理恵さんの間での贈与は生じない。

＜語群＞
１．７５０　　　　２．１,２５０　　　３．１,７５０　　４．７分の１　　　５．７分の２
６．３分の１　　７．３分の２　　　８．７分の５　　 　９．７分の６

不動産の共同購入時の贈与に関する問題です。

不動産を共同購入する場合、資金負担割合と持分の割合が異なる場合、差額について贈与とみなされ、贈与税がかかります。

よって、3,500万円のマイホームに対し、亮さんが3,000万円、理恵さんが500万円の資金負担とする場合、持分を２分の１ずつにすると、3,500万円÷２＝1,750万円ずつの価値となります。
このため、理恵さんは、自己負担額との差額1,250万円については亮さんから贈与されたことになり、贈与された理恵さんには贈与税の負担が生じます。

しかし、資金の負担割合と同じ割合の持分で所有権登記すれば、贈与とならず、贈与税もかかりません。
よって、
亮さんの持分　：3,000万円÷3,500万円＝7分の6
理恵さんの持分：　500万円÷3,500万円＝7分の1

従って正解は、（ア）１,２５０、　（イ）７分の６、　（ウ）７分の１

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