2級FP過去問解説　問3　2012年9月実技（損保顧客）

Ａさんは，国民年金基金への加入を検討している。Ｍさんの，Ａさんに対するアドバイスに関する次の記述(1)〜(3)について，適切なものには○印を，不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。

(1) 「国民年金基金への加入は任意ですが，加入後は，Ａさんの希望で任意に脱退することができませんのでご留意ください」

(2) 「国民年金基金は，掛金の全額が社会保険料控除の対象となり，受け取る年金が非課税所得となるなど，税制上の優遇措置があります」

(3) 「国民年金基金の掛金は，１年分（4月から翌年３月まで）を前納すると割引が適用されますので，資金に余裕がある場合は，前納することもご検討ください」

国民年金基金加入へのアドバイスに関する問題です。

(1) は、○。国民年金基金は、加入は任意ですが、脱退しても脱退一時金等で掛金が還付されることはありません。（将来年金として支給されます）。

(2) は、×。国民年金基金の掛金は、全額が社会保険料控除の対象で、受け取る年金は公的年金等にかかる雑所得とされる税制上の優遇措置があります。
公的年金の雑所得に分類されると、公的年金等控除の対象となり、給与所得控除のように一定額を差し引いてから税金が計算されます。

(3) は、○。国民年金基金の掛金は、1年分の掛金を前納すると割引されます（4月から翌年３月分まで）。 よって、資金に余裕がある場合は前納することも検討に値します。

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