問14 2012年9月実技個人資産相談業務

問14 問題文と解答・解説

問14 問題文

Aさんの相続税の計算や申告に関する次の記述(1)〜(3)について,適切なものには○印を,不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。

(1) 妻Bさんが相続によりAさんの自宅の敷地を取得する場合,「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」の適用を受けることにより,200uを限度面積として,評価額の50%を減額することができる。

(2) 仮に,「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」の適用を受けることにより,相続税の課税価格の合計額が遺産に係る基礎控除額以下となる場合は,相続税の申告は不要である。

(3) 妻Bさんが相続によりAさんの財産をすべて取得するとしても,Aさんの相続に係る課税価格の合計額が1億6,000万円以下の場合は,「配偶者に対する相続税額の軽減」の規定の適用を受けることにより,妻Bさんの納付すべき相続税額は,0(ゼロ)となる。

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問14 解答・解説

相続税の計算・申告に関する問題です。

(1) は、×。小規模宅地の特例では、特定居住用は240uを上限に80%減額です。Aさんの自宅は居住用ですし、配偶者が取得する場合には必ず適用されます。

(2) は、×。小規模宅地の特例を適用する場合、課税価格の合計額が特例適用の結果基礎控除額以下であっても、申告が必要 です。

(3) は、○。「配偶者に対する相続税額の軽減」の規定(相続税の配偶者控除)の適用を受けた場合、配偶者の法定相続分相当額、または1億6,000万円までは相続税がかかりません

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