問8 2018年5月実技個人資産相談業務

問8 問題文と解答・解説

問8 問題文

AさんがX社から受け取った退職金に係る退職所得の金額を計算した次の〈計算の手順〉の空欄(1)〜(3)に入る最も適切な数値を解答用紙に記入しなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。

〈計算の手順〉
1.退職所得控除額
( 1 )万円+□□□万円×{( 2 )年−20年}=□□□万円

2.退職所得の金額
(2,500万円−□□□万円)×□□□=( 3 )万円

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問8 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、35年7ヶ月のAさんは、36年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[2,500万円−{40万円×20年+70万円×(36年−20年)}]×1/2
={2,500万円−(800万円+1,120万円)}×1/2
=(2,500万円−1,920万円)×1/2
=290万円

従って正解は、(1)800(万円) (2)36(年) (3)290(万円)

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

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