問12 2017年9月実技損保顧客資産相談業務

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文

Aさんの平成29年分の所得税額を計算した下記の表の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。



<資料> 給与所得控除額


<資料> 所得税の速算表(一部抜粋)

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問12 解答・解説

所得税の申告納税額に関する問題です。

Aさんの所得は、給与所得のみです。

まず、給与所得=給与収入−給与所得控除で、Aさんの給与収入は750万円ですから、
給与所得=750万円−(750万円×10%+120万円)=555万円
よって、Aさんの総所得金額=給与所得=555万円
従って、(1)の正解は、5,550,000(円単位)

次に、地震保険料控除の上限は所得税5万円・住民税2.5万円で、所得税では支払った保険料全額が控除され、住民税では保険料の2分の1が控除されます。
従って、Aさんが払った地震保険料1万円は、全額が地震保険料控除の対象です。
よって、(2)の正解は、10,000(円単位)

ここで、課税総所得金額、算出税額を計算して求めます。
課税総所得金額=総所得金額555万円−所得控除合計250万円=305万円
算出税額=課税総所得305万円×10%−9.75万円=20.75万円
よって、(3)の正解は、207,500(円単位)

最後に、(4)の住宅借入金等特別控除(住宅ローン控除)ですが、認定長期優良住宅の場合、住宅ローン控除の控除期間は10年間、適用残高の上限は5,000万円(平成26年1月1日〜平成33年12月31日まで)、控除率は1%です。
Aさんの場合、年末残高1,470万円×1%=14.7万円 が、住宅ローン控除額となります。
よって(4)の正解は、147,000(円単位)

以上により正解は、(1)5,550,000(円) (2)10,000(円) (3)207,500(円) (4)147,000(円)

問11             第5問

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