問5 2016年1月実技生保顧客資産相談業務
問5 問題文
次に、Ｍさんは、Ａさんに対して、提案している個人年金保険の課税関係について説明した。Ｍさんが説明した以下の文章の空欄(1)～(4)に入る最も適切な語句または数値を、下記の〈語句群〉のイ～リのなかから選び、その記号を解答用紙に記入しなさい。
Ⅰ）「私が提案している個人年金保険には個人年金保険料税制適格特約を付加しています。Ａさんが支払う保険料は個人年金保険料控除の対象となり、その適用限度額は所得税で（ 1 ）円、住民税で（ 2 ）円です。年末調整の際に、弊社から送付する控除証明書を勤務先に提出すれば、個人年金保険料控除の適用を受けることができます」
Ⅱ）「Ａさんが確定年金として年金額を受け取る場合、その年金は（ 3 ）に該当し、所得税および住民税の課税対象となります。他方、Ａさんが年金支払開始の際に年金額を一括して受け取った場合、その一時金は（ 4 ）に該当し、所得税および住民税の課税対象となります」
〈語句群〉
イ．25,000 ロ．28,000 ハ．35,000 ニ．40,000 ホ．50,000
へ．一時所得 ト．雑所得 チ．退職所得 リ．配当所得
問5 解答・解説
個人年金に関する問題です。
平成24年1月1日以後に契約した生命保険では、新しい生命保険料控除が適用されるため、一般・個人年金・介護医療それぞれで、所得税4万円、住民税2万8千円の控除枠となります。
また、個人年金は、年金受取期間中に年金として受け取る場合は、雑所得となり、年金受取開始日後に一括して受け取る場合は、一時所得となります。
以上により正解は、(1) ニ．40,000 (2) ロ．28,000 (3) ト．雑所得 (4) へ．一時所得
問4
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