問5 2014年5月実技個人資産相談業務

問5 問題文と解答・解説

問5 問題文

Aさんが,特定口座を利用して《設例》の条件でX投資信託を500万口購入し,その後,基準価額10,500円(1万口当たり)で,すべて換金した場合の譲渡所得の金額を,解答用紙の手順に従い,計算過程を示して求めなさい。なお,Aさんは,これ以外にX投資信託を含む株式等の取引はしておらず,X投資信託から元本払戻金(特別分配金)は受け取っていないものとする。また,《設例》に挙げられているもの以外の費用等は考慮しないものとする。

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問5 解答・解説

株式投資信託換金時の譲渡所得に関する問題です。

まず、投信の売却益(譲渡所得)=換金額−取得価額 となります。

換金額については、換金時の基準価額10,500円が該当しますが、X投資信託の場合は「信託財産留保額:解約価額の0.2%」とされています。
よって、換金額=10,500円−10,500円×0.2%=10,479 円

次に取得価額とは、個別元本に販売手数料などの取得費用を加えた、投資金額のことです。
これに対し個別元本とは、同じ投資信託を追加購入した場合に、それぞれの口数に応じて加重平均した購入価格です。
X投資信託の場合は「購入時手数料:購入価額の3.24%」とされています。
よって、取得価額=10,000円+10,000円×3.24%=10,324 円

従って、Aさんの投信1万口当たりの売却益=10,479 円−10,324 円=155円
ただし、実際にはAさんは投信500万口を購入していますので、
500万口分の売却益=155円×500万口/1万口=77,500円

よって正解は、77,500円

問4             問6

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