問37 2024年1月実技資産設計提案業務
問37 問題文
雅之さんは、2020年10月に購入した国内公募追加型株式投資信託RRファンドの売却を検討している。下記<資料>に基づき、RRファンドを一部解約した場合の譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、解答に当たっては、円未満の端数が生じた場合には、円未満の端数を切り捨てること。
<資料>
[購入時の条件]
口数(当初1口=1円) :240万口
基準価額(1万口当たり):8,950円
購入時手数料率(消費税込み、外枠):2.2%
[解約時の条件]
口数(当初1口=1円) :120万口
基準価額(1万口当たり):9,752円
解約時手数料:なし
1.48,984円
2. 58,090円
3.72,612円
4.96,240円
問37 解答・解説
株式等の譲渡所得に関する問題です。
株式を譲渡した際の譲渡所得の計算式は以下の通りです。
株式等の譲渡所得=譲渡価額−(取得費+手数料等)
2020年10月の取引時、基準価額は1万口当たり8,950円ですから、1口当たりの価額は以下の通り。
購入時の1口当たり価額=8,950円÷1万口
=0.895円
また、手数料についても、1口当たりの手数料を算出します。
購入時の1口当たり手数料=0.895円×2.2%
=0.01969円
取得費 :0.895円×売却口数120万口=1,074,000円
手数料 :0.01969円×売却口数120万口=23,628円
譲渡価額:9,752円/1万口×売却口数120万口=1,170,240円
譲渡所得:譲渡価額1,170,240円−(取得費1,074,000円+手数料23,628円)=72,612円
従って正解は、3. 72,612円
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