問37 2024年1月実技資産設計提案業務
問37 問題文
雅之さんは、２０２０年１０月に購入した国内公募追加型株式投資信託ＲＲファンドの売却を検討している。下記＜資料＞に基づき、ＲＲファンドを一部解約した場合の譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、解答に当たっては、円未満の端数が生じた場合には、円未満の端数を切り捨てること。
＜資料＞
［購入時の条件］
口数（当初１口＝１円） ：２４０万口
基準価額（１万口当たり）：８,９５０円
購入時手数料率（消費税込み、外枠）：２.２％
［解約時の条件］
口数（当初１口＝１円） ：１２０万口
基準価額（１万口当たり）：９,７５２円
解約時手数料：なし
１．４８,９８４円
２． ５８,０９０円
３．７２,６１２円
４．９６,２４０円
問37 解答・解説
株式等の譲渡所得に関する問題です。
株式を譲渡した際の譲渡所得の計算式は以下の通りです。
株式等の譲渡所得＝譲渡価額−(取得費＋手数料等)
2020年10月の取引時、基準価額は1万口当たり8,950円ですから、1口当たりの価額は以下の通り。
購入時の1口当たり価額＝8,950円÷1万口
＝0.895円
また、手数料についても、1口当たりの手数料を算出します。
購入時の1口当たり手数料＝0.895円×2.2％
＝0.01969円
取得費 ：0.895円×売却口数120万口＝1,074,000円
手数料 ：0.01969円×売却口数120万口＝23,628円
譲渡価額：9,752円／1万口×売却口数120万口＝1,170,240円
譲渡所得：譲渡価額1,170,240円−(取得費1,074,000円＋手数料23,628円)＝72,612円
従って正解は、３． ７２,６１２円
問36
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