2級FP過去問解説　問15　2024年1月実技（資産設計）

西山さん（６７歳）の２０２３年分の収入等が下記＜資料＞のとおりである場合、西山さんの２０２３年分の所得税における総所得金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

＜資料＞
老齢基礎年金　７０万円
遺族厚生年金　１１０万円
生命保険の満期保険金（一時金） ２５０万円
※生命保険は、養老保険（保険期間２０年、保険契約者および満期保険金受取人は西山さん）の満期保険金であり、既払込保険料（西山さんが全額負担している）は１６０万円である。

＜公的年金等控除額の速算表＞


１．２０万円

２． ４０万円

３．４５万円

４．９０万円

総所得金額に関する問題です。

総所得金額は、大雑把に言うと、総合課税の所得を合計し、損益通算した後の金額です。

本問では、老齢基礎年金は公的年金等の雑所得、生命保険の満期保険金は一時所得として総合課税の対象ですので、いずれも総所得金額に含めますが、障害・遺族年金は非課税であるため、総所得金額には含めません。

公的年金の雑所得＝収入額−公的年金等控除額
　　　　　　　　＝老齢基礎年金70万円−控除額110万円＝▲40万円　←※0円扱い

一時所得＝収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円
　　　　＝250万円−160万円−50万円＝40万円

さらに、一時所得は、総所得金額を算出する際に、その2分の1が合算対象です。
よって、
総所得金額＝公的年金の雑所得＋一時所得
　　　　　＝0円＋40万円×1／2＝20万円

従って正解は、１． ２０万円

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