問9 2024年1月実技資産設計提案業務
問9 問題文
浜松さんは、居住している自宅マンションを売却する予定である。売却に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場合、所得税に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。
＜資料＞
取得日 ：２０１９年２月５日
売却予定日：２０２４年２月９日
取得費 ：４,８００万円
譲渡価額 ：８,３００万円
譲渡費用 ：２９０万円
※居住用財産を譲渡した場合の３,０００万円特別控除の特例の適用を受けるものとする。
浜松さんがこのマンションを売却した場合の特別控除後の譲渡所得の金額は（ ア ）万円となり、課税（ イ ）譲渡所得として扱われる。
１．（ア）２１０ （イ）短期
２．（ア）５００ （イ）短期
３．（ア）２１０ （イ）長期
４．（ア）５００ （イ）長期
問9 解答・解説
土地・建物の譲渡所得に関する問題です。
土地や建物の譲渡所得は、譲渡した年の1月1日現在の所有期間が5年を超えると長期譲渡所得、5年以下の場合は短期譲渡所得となります。
本問の場合、取得日が2019年2月5日で、売却予定日は2024年2月9日ですので、売却年の1月1日時点では5年を経過していないため、短期譲渡所得となります。
また、土地・建物の譲渡所得＝譲渡収入金額−(取得費＋譲渡費用)−特別控除 です。
本問では、「居住用財産を譲渡した場合の特例の適用を受ける」とありますので、上記の計算式の「特別控除」部分は3,000万円（居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除）となります。
土地・建物の譲渡所得＝8,300万円−(4,800万円＋290万円)−3,000万円
＝8,300万円−5,090万円−3,000万円＝210万円
従って正解は、１．（ア）２１０ （イ）短期
問8
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