問3 2024年1月実技個人資産相談業務
問3 問題文
Ｍさんは、Ａさんに対して、国民年金基金について説明した。Ｍさんが説明した以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る最も適切な語句または数値を、下記の〈語句群〉のなかから選び、その記号を解答用紙に記入しなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。
「国民年金基金は、老齢基礎年金に上乗せする年金を支給する任意加入の年金制度です。加入は口数制となっており、１口目は、保証期間のある（ 1 ）年金Ａ型と保証期間のない（ 1 ）年金Ｂ型のいずれかの給付の型を選択します。２口目以降は、２種類の（ 1 ）年金と５種類の□□□年金のなかから選択することができます。掛金の額は、加入者が選択した給付の型や口数、加入時の年齢等で決まり、掛金の拠出限度額は月額（ 2 ）円です。なお、国民年金基金に加入している間は、国民年金の付加保険料を納付することができません。
国民年金基金の給付には、老齢年金のほかに遺族一時金があります。遺族一時金は、加入員が年金を受け取る前に死亡した場合などに、その遺族に対して支払われます。遺族が受け取った遺族一時金は、（ 3 ）」
〈語句群〉
イ．12,000 ロ．23,000 ハ．30,000 ニ．68,000 ホ．70,000
ヘ．確定 ト．有期 チ．終身
リ．所得税の課税対象となります ヌ．相続税の課税対象となります
ル．所得税と相続税のいずれの課税対象にもなりません
問3 解答・解説
国民年金基金に関する問題です。
国民年金基金への加入は口数制となっており、1口目は、保証期間のある終身年金Ａ型、保証期間のない終身年金Ｂ型の２種類から選択します。2口目以降は、２種類の終身年金に５種類の確定年金を加えた計７種類から組み合わせ可能です（年齢が50歳1月以上、60歳0月以上のタイミングで選択可能な種類が減る）。
また、国民年金基金の掛金は終身年金か確定年金か等の給付形式の選択と、加入時の年齢によって決まりますが、掛金の上限は月額68,000円（個人型確定拠出年金に加入した場合は、合計額）です。
なお、国民年金基金には老後の給付である老齢年金のほか、年金を受け取る前に死亡した場合に遺族が受け取れる遺族一時金がありますが、遺族一時金は非課税です。
以上により正解は、(1)チ．終身 (2)ニ．68,000 (3)ル．所得税と相続税のいずれの課税対象にもなりません
問2
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