問10 2023年9月実技損保顧客資産相談業務
問10 問題文
Aさんの2023年分の所得税の課税に関する次の記述(1)〜(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。
(1)「Aさんが受け取った養老保険の満期保険金は、一時所得の収入金額として総合課税の対象となります」
(2)「 Aさんが長女Cさんの国民年金保険料を支払った場合、その支払った保険料は、Aさんの社会保険料控除の対象となります」
(3)「Aさんは不動産所得の金額に損失が生じているため、確定申告をすることによって、純損失の繰越控除の適用を受けることができます」
問10 解答・解説
一時所得・社会保険料控除・純損失の繰越控除に関する問題です。
(1)は、○。一時払の養老保険や個人年金保険・変額個人年金などを契約から5年以内に解約(満期による契約満了含む)した場合、金融類似商品として受取差益に20.315%の源泉分離課税となります(復興特別所得税を含む)。
本問の場合、契約から満了まで5年超ですので、受け取った養老保険の満期保険金は、一時所得の収入金額として総合課税の対象です。
(2)は、○。同一生計の配偶者や親族の国民年金保険料を支払った場合、支払った納税者の社会保険料控除の対象となります。
(3)は、×。純損失の繰越控除とは、損益通算しても控除しきれない損失額を、翌年以後3年間繰り越すことができる青色申告の特典の1つです。不動産・事業・山林・譲渡所得の損失は、給与所得や一時所得等の他の所得と損益通算できますが、Aさんの不動産所得の損失は白色申告ですので、控除しきれない損失の繰り越しはできません。
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