問15 2023年1月実技資産設計提案業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

会社員の小田さんは、2022年12月末で35年4ヵ月勤め続けてきた株式会社YZを退職し、退職一時金3,000万円を受け取った。この退職一時金に係る退職所得の金額はいくらになるか。なお、小田さんは、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。また、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。

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問15 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、35年4ヶ月の小田さんは、36年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[3,000万円−{40万円×20年+70万円×(36年−20年)}]×1/2
={3,000万円−(800万円+1,120万円)}×1/2
=(3,000万円−1,920万円)×1/2
=540万円

以上により正解は、540(万円)

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

問14             問16

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