問13 2022年9月実技生保顧客資産相談業務
問13 問題文
父Ｃさんの相続における相続税の総額を試算した下記の表の空欄(1)〜(3)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、相続税の課税価格の合計額は１億7,000万円とし、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。
＜資料＞相続税の速算表（一部抜粋）
問13 解答・解説
相続税の総額に関する問題です。
相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。
相続税の基礎控除額＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数で、配偶者は常に法定相続人となり、それ以外の親族は、子・直系尊属・兄弟姉妹の順に、先の順位者がいない場合に、法定相続人となります。
従って、本問における法定相続人は子であるAさんと姉Bさんの計2人です。
よって、相続税の基礎控除：3,000万円＋600万円×2人＝4,200万円 です。
問題文の表より、相続税の課税価格の合計額は1.7億円です。
よって、課税遺産総額＝1.7億円−4,200万円＝1億2,800万円
本問の場合、子の法定相続分は1／4（1／2÷2）ずつです。
子Aの法定相続分の相続税：1.28億円×1／2×30%−700万円＝1,220万円
子Bの法定相続分の相続税：1.28億円×1／2×30%−700万円＝1,220万円
従って、相続税の総額＝1,220万円＋1,220万円＝2,440万円 です。
以上により正解は、(1)4,200（万円） (2)1,220（万円） (3)2,440（万円）
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