問10 2022年1月実技資産設計提案業務

問10 問題文と解答・解説

問10 問題文

倉田さんは、居住している自宅の土地および建物を売却する予定である。売却に係る状況が下記<資料>のとおりである場合、所得税における次の記述の空欄(ア)、(イ)にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。

<資料>
・ 取得日  :2017年1月5日
・ 売却予定日:2022年2月1日
・ 取得費  :5,500万円
・ 譲渡価額(合計):9,800万円
・ 譲渡費用(合計):300万円
※居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の特例の適用を受けるものとする。
※所得控除は考慮しないものとする。

倉田さんがこの土地および建物を売却した場合の特別控除後の譲渡所得の金額は( ア )万円となり、課税( イ )譲渡所得金額として扱われる。

1.(ア)1,000 (イ)短期

2.(ア)1,300 (イ)短期

3.(ア)1,000 (イ)長期

4.(ア)1,300 (イ)長期

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問10 解答・解説

土地・建物の譲渡所得に関する問題です。

土地・建物の譲渡所得は、譲渡した年の1月1日に、所有期間が5年を超える場合は長期譲渡所得、5年以下の場合は短期譲渡所得となります。
本問の場合、取得日が2017年1月5日で、売却予定日は2022年2月1日ですので、売却年の1月1日時点では5年を経過していないため、短期譲渡所得となります。

また、土地・建物の譲渡所得=譲渡収入金額−(取得費+譲渡費用)−特別控除 です。
本問では、「居住用財産を譲渡した場合の特例の適用を受ける」とありますので、上記の計算式の「特別控除」部分は3,000万円(居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除)となります。

土地・建物の譲渡所得=9,800万円−(5,500万円+300万円)−3,000万円
          =9,800万円−5,800万円−3,000万円=1,000万円

従って正解は、1.(ア)1,000 (イ)短期

問9             問11

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