問6 2021年9月実技中小事業主資産相談業務

問6 問題文と解答・解説

問6 問題文

Mさんは、Aさんに対して、NISAについて説明した。Mさんが説明した以下の文章の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な語句を、下記の〈語句群〉のなかから選び、その記号を解答用紙に記入しなさい。

I 「AさんがNISAを利用する場合、一般NISAとつみたてNISAのいずれかを選択することになります。2021年においては、一般NISAの年間の投資上限額(非課税枠)は( 1 )であり、つみたてNISAの年間の投資上限額(非課税枠)は( 2 )です」

II 「NISAは、制度改正により、2024年以後、下記の<資料>のようになる予定です」
<資料>2024年以後の制度概要

(注)〔1階部分〕は特定累積投資勘定を、〔2階部分〕は特定非課税管理勘定を指す。

〈語句群〉
イ.20万円 ロ.30万円 ハ.40万円 ニ.90万円 ホ.100万円
ヘ.102万円 ト.105万円 チ.120万円 リ.150万円

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問6 解答・解説

NISA(少額投資非課税制度)に関する問題です。

一般NISA口座の利用限度額(非課税枠)は一人年間120万円で、配当金や譲渡益は、最長5年間、非課税です。

これに対し、つみたてNISA口座の利用限度額(非課税枠)は一人年間40万円までで、配当金や譲渡益は、最長20年間、非課税です。

2024年1月からは、一般NISAは2階建ての新NISAとして、1階部分の非課税枠がつみたてNISA対象商品のみ年間20万円となり、1階部分を利用した上で投資可能となる2階部分の非課税枠は、上場株式・株式投信・ETFやREIT等を対象とする年間102万円となる予定です。

以上により正解は、(1)チ.120万円 (2)ハ.40万円 (3)ヘ.102万円 (4)イ.20万円

問5             第3問

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