問6 2021年9月実技中小事業主資産相談業務
問6 問題文
Ｍさんは、Ａさんに対して、ＮＩＳＡについて説明した。Ｍさんが説明した以下の文章の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な語句を、下記の〈語句群〉のなかから選び、その記号を解答用紙に記入しなさい。
I 「ＡさんがＮＩＳＡを利用する場合、一般ＮＩＳＡとつみたてＮＩＳＡのいずれかを選択することになります。2021年においては、一般ＮＩＳＡの年間の投資上限額（非課税枠）は（ 1 ）であり、つみたてＮＩＳＡの年間の投資上限額（非課税枠）は（ 2 ）です」
II 「ＮＩＳＡは、制度改正により、2024年以後、下記の＜資料＞のようになる予定です」
＜資料＞2024年以後の制度概要
（注）〔１階部分〕は特定累積投資勘定を、〔２階部分〕は特定非課税管理勘定を指す。
〈語句群〉
イ．20万円 ロ．30万円 ハ．40万円 ニ．90万円 ホ．100万円
ヘ．102万円 ト．105万円 チ．120万円 リ．150万円
問6 解答・解説
NISA（少額投資非課税制度）に関する問題です。
一般NISA口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間120万円で、配当金や譲渡益は、最長5年間、非課税です。
これに対し、つみたてNISA口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間40万円までで、配当金や譲渡益は、最長20年間、非課税です。
2024年1月からは、一般NISAは2階建ての新NISAとして、1階部分の非課税枠がつみたてNISA対象商品のみ年間20万円となり、1階部分を利用した上で投資可能となる2階部分の非課税枠は、上場株式・株式投信・ETFやREIT等を対象とする年間102万円となる予定です。
以上により正解は、(1)チ．120万円 (2)ハ．40万円 (3)ヘ．102万円 (4)イ．20万円
問5
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