問15 2021年5月実技資産設計提案業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

会社員の谷口さんは、2021年3月末日に勤務先を退職した。谷口さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、谷口さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、谷口さんは、勤務先の役員であったことはなく、「退職所得の受給に関する申告書」は適正に提出している。また、退職は障害者になったことに基因するものではない。

<資料:谷口さんの退職に係るデータ>
支給される退職一時金 1,250万円
勤続期間       21年6ヵ月

1.155万円

2.190万円

3.310万円

4.380万円

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問15 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、21年6ヶ月の谷口さんは、22年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[1,250万円−{40万円×20年+70万円×(22年−20年)}]×1/2
={1,250万円−(800万円+140万円)}×1/2
=(1,250万円−940万円)×1/2
=155万円

以上により正解は、1.155万円

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

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