問37 2021年1月実技資産設計提案業務
問37 問題文
正之さんが２０２０年中に行った国内公募株式投資信託であるＱファンドの取引は、下記＜資料＞のとおりである。正之さんの２０２０年分のＱファンドに係る譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、正之さんは、２０１７年以前にＱファンドを保有したことはない。また、いずれの取引も基準価額での購入または売却である。
＜資料：Ｑファンドの取引状況＞
１．▲１００,０００円
２．７８,０００円
３．１００,０００円
４．１８０,０００円
問37 解答・解説
株式等の譲渡所得に関する問題です。
株式を譲渡した際の譲渡所得の計算式は以下の通りです。
株式等の譲渡所得＝譲渡価額−(取得費＋手数料等)
ただし、同一銘柄の株式を2回以上購入し、その後一部を譲渡した場合、譲渡価額・取得費ともに、「加重平均した1株当たりの価額×売却株式数」で計算します。
よって、2020年4月の取引時、加重平均した1株当たりの価額は以下の通り。
2018年5月：200万口×10,000円／1万口＝2,000,000円
2018年9月：100万口×11,000円／1万口＝1,100,000円
2019年3月：100万口×13,000円／1万口＝1,300,000円
購入時の1口当たり価額＝(2,000,000円＋1,100,000円＋1,300,000円)÷(200万口＋100万口＋100万口）
＝4,400,000円÷400万口＝1.1円
また、手数料についても、1株当たりの手数料を算出します。
購入時の1口当たり手数料＝(40,000円＋22,000円＋26,000円)÷(200万口＋100万口＋100万口）
＝88,000円÷400万口＝0.022円
従って譲渡所得の計算は、以下の通りとなります。
＜2020年4月取引＞
取得費 ：1.1円×売却口数100万口＝110万円
手数料 ：0.022円×売却口数100万口＝22,000円
譲渡価額：12,000円／1万口×売却口数100万口＝120万円
譲渡所得：譲渡価額120万円−(取得費110万円＋手数料22,000円)＝78,000円
以上により正解は、２．７８,０００円
問36
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