2級FP過去問解説　問6　2021年1月実技（個人資産）

Ｍさんは、Ａさんに対して、ＮＩＳＡについて説明した。Ｍさんが説明した次の記述(1)〜(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。

(1)「 ＮＩＳＡ口座で上場株式を購入する場合は、一般ＮＩＳＡを利用してください。つみたてＮＩＳＡ勘定に受け入れることができる対象商品は、所定の要件を満たす公募株式投資信託やＥＴＦですので、上場株式をつみたてＮＩＳＡ勘定に受け入れることはできません」

(2)「 一般ＮＩＳＡとつみたてＮＩＳＡは、同一年中において、併用して新規投資等に利用することができませんので、どちらか一方を選択して、利用することになります」

(3)「 2020年度税制改正により、2021年中に一般ＮＩＳＡ勘定に新規で受け入れることができる非課税投資枠は、年間120万円から102万円に見直されています」

NISA（少額投資非課税制度）に関する問題です。

(1)は、○。つみたてNISAは、長期の積立・分散投資に適している等の一定の条件を満たした株式投資信託やETFのみが対象で、一般NISAでは対象となる国内外の上場株式・REIT等のほか、国債や公社債・公社債投資信託も対象外です。

(2)は、○。つみたてNISAと一般NISAは、同一年内での併用はできません。

(3)は、×。2024年1月からは、一般NISAは2階建ての新NISAとして、1階部分の非課税枠がつみたてNISA対象商品のみ年間20万円となり、1階部分を利用した上で投資可能となる2階部分の非課税枠は、上場株式・株式投信・ETFやREIT等を対象とする年間102万円となる予定です。

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