問8 2021年1月実技生保顧客資産相談業務

問8 問題文と解答・解説

問8 問題文

Mさんは、Aさんに対して、《設例》の<資料1>の医療保険について説明した。Mさんが説明した次の記述(1)〜(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。

(1)「当該生命保険の支払保険料は、その全額を損金の額に算入することができます」

(2)「Aさんが入院し、X社が入院給付金を受け取った場合、法人税法上、当該給付金については非課税所得となりますので、益金に計上する必要はありません」

(3)「Aさんが入院し、X社が入院給付金を受け取った場合、当該給付金をAさんへの見舞金の原資として活用することができます」

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問8 解答・解説

法人の生命保険の経理処理に関する問題です。

(1)は、○。解約返戻金がない、またはごく少額の法人契約の第3分野の保険は、支払保険料の全額または一部を損金算入可能です。
以前は、解約返戻金がない法人契約の医療保険は全額損金算入可能でしたが、2019年10月8日以降の契約では、保険料の支払期間が短期で年間保険料が30万円超の契約について、損金算入は一部に限られるようになっています。
本問の場合は保険期間10年で年間保険料14万円ですので、全額損金算入可能です。

(2)は、×。医療保険や災害・疾病関係特約により法人が給付された入院給付金や手術給付金は、全額を雑収入として益金に算入します。

(3)は、○。法人が受け取った入院給付金や手術給付金は、見舞金の原資として活用可能であり、法人の慶弔見舞金規程に沿って、法人が受け取った入院給付金を被保険者に見舞金として支給した場合、社会通念上相当とされる金額の範囲内であれば福利厚生費として損金算入可能です。

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