問16 2020年9月実技資産設計提案業務

問16 問題文と解答・解説

問16 問題文

会社員の最上さんは、2020年3月末日に勤務先を退職した。最上さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、最上さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、最上さんは、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。

<資料:最上さんの退職に係るデータ>
支給される退職一時金:1,200万円
勤続期間:21年3ヵ月

1. 130万円

2. 165万円

3. 260万円

4. 330万円

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問16 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、21年3ヶ月の最上さんは、22年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[1,200万円−{40万円×20年+70万円×(22年−20年)}]×1/2
={1,200万円−(800万円+140万円)}×1/2
=(1,200万円−940万円)×1/2
=130万円

以上により正解は、1. 130万円

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

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