2級FP過去問解説　問3　2020年9月実技（生保顧客）

最後に、Ｍさんは、Ａさんに対して、企業型年金について説明した。Ｍさんが説明した次の記述(1)〜(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。

(1)「マッチング拠出により、Ａさんが拠出することのできる掛金の額は、事業主掛金の額にかかわらず、拠出限度額からＡさんに係る事業主掛金の額を差し引いた額となります」

(2)「マッチング拠出により、Ａさんが拠出する掛金は、その２分の１相当額が小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となります」

(3)「企業型年金は、将来の年金受取額が企業の指図に基づく運用実績により左右される年金制度であり、年金受取総額は最低保証されています」

確定拠出年金の企業型に関する問題です。

(1)は、×。企業型年金の掛金は、事業主だけでなく従業員個人も掛金を拠出できるマッチング拠出も可能となっておりますが、加入者自身の拠出額は企業の掛金以下、加入者掛金と事業主掛金の合計は拠出限度額までとされています。
つまり、企業の掛金が低い場合、加入者は限度額まで拠出したくても企業の掛金を超えて拠出することはできません。

(2)は、×。企業型年金の掛金は、事業主だけでなく従業員個人も掛金を拠出できるマッチング拠出も可能となっており、事業主が拠出した掛金は全額損金算入でき、加入者（従業員）が拠出した掛金は、小規模企業共済等掛金控除として全額所得控除できます（いずれも限度額まで）。

(3)は、×。確定拠出年金の掛金は、企業型・個人型のいずれも、加入者自身が運営管理機関に指図して運用されるため、加入者が事業主に運用指図を委任することはできません。また、確定拠出年金は、将来の年金受取額が加入者自身の運用指図による運用実績に応じて増減しますので、年金の受取総額に最低保証はありません。

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