問37 2019年9月実技資産設計提案業務
問37 問題文
紀行さんが２０１９年中に行った国内公募株式投資信託であるＲファンドの取引は、下記＜資料＞のとおりである。紀行さんの２０１９年分のＲファンドに係る譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、紀行さんは、２０１８年以前にＲファンドを保有したことはない。また、いずれの取引も基準価額での購入または売却である。
＜資料：Ｒファンドの取引状況＞
１． １６５,４４０円
２． １７８,４００円
３． ２００,０００円
４． ２３９,６９６円
問37 解答・解説
株式等の譲渡所得に関する問題です。
株式を譲渡した際の譲渡所得の計算式は以下の通りです。
株式等の譲渡所得＝譲渡価額−(取得費＋手数料等)
ただし、同一銘柄の株式を2回以上購入し、その後一部を譲渡した場合、譲渡価額・取得費ともに、「加重平均した1株当たりの価額×売却株式数」で計算します。
よって、2019年9月の取引時、加重平均した1株当たりの価額は以下の通り。
2019年1月：100万口×9,400円／1万口＝940,000円
2019年7月：60万口×11,000円／1万口＝660,000円
購入時の1口当たり価額＝(940,000円＋660,000円)÷(100万口＋60万口）
＝1,600,000円÷160万口＝1円
また、手数料についても、1株当たりの手数料を算出します。
100万口購入時の手数料が20,304円、60万口購入時の手数料が14,256円ですので、
購入時の1口当たり手数料＝(20,304円＋14,256円)÷(100万口＋60万口）
＝1,600,000円÷160万口＝0.0216円
従って譲渡所得の計算は、以下の通りとなります。
＜平成28年3月取引＞
取得費 ：1円×売却口数100万口＝100万円
手数料 ：0.0216円×売却口数100万口＝21,600円
譲渡価額：12,000円／1万口×売却口数100万口＝120万円
譲渡所得：譲渡価額120万円−(取得費100万円＋手数料21,600円)＝178,400円
以上により正解は、２． １７８,４００円
問36
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