問15 2019年9月実技資産設計提案業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

会社員の伊丹さんは、2019年12月に勤務先を退職する予定である。伊丹さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、伊丹さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、伊丹さんは、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。

<資料:伊丹さんの退職に係るデータ>
支給される退職一時金 1,900万円
勤続期間       24年9ヵ月

1. 375万円

2. 410万円

3. 750万円

4. 820万円

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問15 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、24年9ヶ月の伊丹さんは、25年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[1,900万円−{40万円×20年+70万円×(25年−20年)}]×1/2
={1,900万円−(800万円+350万円)}×1/2
=(1,900万円−1,150万円)×1/2
=375万円

以上により正解は、1. 375万円

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

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