問12 2019年9月実技資産設計提案業務

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文

五十嵐重彦さんが2019年中に支払った医療保険および個人年金保険の保険料は下記<資料>のとおりである。この場合の重彦さんの2019年分の所得税の計算における生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。なお、下記<資料>の保険について、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、その年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。

<資料>
[医療保険(介護医療保険契約)]
契約日  :2015年4月1日
保険契約者:五十嵐 重彦
被保険者 :五十嵐 芳子(妻)
保険金・給付金受取人:五十嵐 重彦
2019年の年間支払保険料:58,440円

[個人年金保険(税制適格特約付)]
契約日  :2005年9月1日
保険契約者:五十嵐 重彦
被保険者 :五十嵐 重彦
年金受取人:五十嵐 重彦
2019年の年間支払保険料:120,240円
2019年の年間配当金:なし

<所得税の生命保険料控除額の速算表>
(1)2011年12月31日以前に締結した保険契約(旧契約)等に係る控除額
〇一般生命保険料控除、個人年金保険料控除


(2)2012年1月1日以降に締結した保険契約(新契約)等に係る控除額
〇一般生命保険料控除、個人年金保険料控除、介護医療保険料控除

(注)支払保険料とは、その年に支払った金額から、その年に受けた剰余金や割戻金を差し引いた残りの金額をいう。

1. 34,610円

2. 50,000円

3. 74,610円

4. 84,610円

ページトップへ戻る
   

問12 解答・解説

生命保険料控除に関する問題です。

平成22年の法改正により、生命保険料控除は、一般・個人年金に加えて、介護医療保険料控除の3つになりました。

これにより、生命保険料控除の合計の上限は、所得税は10万円から12万円、住民税は5万円から7万円に変更されました。
具体的には、一般・個人年金・介護医療それぞれで、所得税4万円、住民税2万8千円の控除枠となりましたが、住民税の控除額は2万8千円×3=8万4千円とならず、7万円で切られてしまいます。
ただし、2011(平成23)年12月31日以前に締結した生命保険は、2012(平成24)年1月1日以降に契約転換や特約の中途付加を行わない限り、2011(平成24)年以降も旧生命保険料控除制度が適用されます。

従って本問の保険契約のうち、個人年金保険は旧生命保険料控除制度が適用され、個人年金保険料控除の対象となりますが、医療保険は新生命保険料控除制度が適用され、介護医療保険料控除の対象となります。
旧生命保険料控除は、一般の生命保険料控除と個人年金保険料控除のそれぞれで、最高所得税5万円・住民税3.5万円の所得控除枠があります。
ただし、上限額まで控除されるのは、どちらも年間の支払保険料が10万円超(住民税は7万円超)である場合のみで、それ以下の場合は支払保険料の額に応じて、一定額が控除されます。

本問では、医療保険で年間合計58,440円支払っていますので、
58,440円×1/4+20,000円=34,610円
また、個人年金保険では年間合計10万円超を支払っていますので、上限の5万円が控除されます。

従って、五十嵐重彦さんが受けられる生命保険料控除額は、34,610円+50,000円=84,610円 です。

よって正解は、4. 84,610円

問11             問13

  ●無料アプリ版公開中。
  ●学科も実技も完全無料!

  

  ●広告無しの有料版。
  ●広告無しで集中学習!

  

ページトップへ戻る

関連・類似の過去問

この問題と似ている問題を検索してみよう!「検索」ボタンをクリック!

Yahoo! JAPAN

  • このサイト内を検索
ページトップへ戻る

FP対策講座

<FP対策通信講座>

●LECのFP通信講座 ⇒ FP(ファイナンシャル・プランナー)サイトはこちら

●日本FP協会認定教育機関のWEB講座 ⇒ 2級FP技能士 (資格対策ドットコム)

●通勤中に音声学習するなら ⇒ FP 通勤講座

●DVDでじっくりと ⇒ 【ECC】ファイナンシャルプランナー(AFP+2級FP技能士)通信コース

ページトップへ戻る

Sponsored Link

実施サービス

Sponsored Link

メインメニュー

Sponsored Link

サイト内検索

Copyright(C) 2級FP過去問解説 All Rights Reserved.