問15 2019年5月実技資産設計提案業務
問15 問題文
沼田慎吾さん（６６歳）の２０１８年分の収入等が以下のとおりである場合、慎吾さんの２０１８年分の所得税における総所得金額として、正しいものはどれか。
＜２０１８年分の収入等＞
老齢厚生年金および企業年金（老齢年金） ３２０万円
生命保険の満期保険金 ２００万円
※老齢厚生年金および企業年金は、公的年金等控除額を控除する前の金額である。
※生命保険は保険期間３０年の養老保険であり、保険契約者および満期保険金受取人は慎吾さんである。
保険料はすべて慎吾さんが負担し、総額は１４０万円である。なお、契約者配当については考慮しないこととする。
＜公的年金等控除額の速算表＞
１．（３２０万円−１２０万円）＋（２００万円−１４０万円−５０万円）×１／２＝２０５万円
２．（３２０万円−１２０万円）＋（２００万円−１４０万円−５０万円）＝２１０万円
３．（３２０万円−１２０万円）＋（２００万円−１４０万円）×１／２＝２３０万円
４．（３２０万円−１２０万円）＋（２００万円−１４０万円）＝２６０万円
問15 解答・解説
総所得金額に関する問題です。
総所得金額は、大雑把に言うと、総合課税の所得を合計し、損益通算した後の金額です。
本問では、老齢厚生年金・企業年金は公的年金等の雑所得、生命保険の満期保険金は一時所得として総合課税の対象ですので、いずれも総所得金額に含めます。
公的年金の雑所得＝収入額−公的年金等控除額
＝老齢厚生年金・企業年金320万円−控除額120万円＝200万円
一時所得＝収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円
＝200万円−140万円−50万円＝10万円
さらに、一時所得は、総所得金額を算出する際に、その2分の1が合算対象です。
よって、
総所得金額＝公的年金の雑所得＋一時所得
＝200万円＋10万円×1／2＝205万円
よって正解は、１．（３２０万円−１２０万円）＋（２００万円−１４０万円−５０万円）×１／２＝２０５万円
問14
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