問15 2019年5月実技資産設計提案業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

沼田慎吾さん(66歳)の2018年分の収入等が以下のとおりである場合、慎吾さんの2018年分の所得税における総所得金額として、正しいものはどれか。

<2018年分の収入等>
老齢厚生年金および企業年金(老齢年金) 320万円
生命保険の満期保険金 200万円

※老齢厚生年金および企業年金は、公的年金等控除額を控除する前の金額である。
※生命保険は保険期間30年の養老保険であり、保険契約者および満期保険金受取人は慎吾さんである。
保険料はすべて慎吾さんが負担し、総額は140万円である。なお、契約者配当については考慮しないこととする。

<公的年金等控除額の速算表>


1.(320万円−120万円)+(200万円−140万円−50万円)×1/2=205万円

2.(320万円−120万円)+(200万円−140万円−50万円)=210万円

3.(320万円−120万円)+(200万円−140万円)×1/2=230万円

4.(320万円−120万円)+(200万円−140万円)=260万円

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問15 解答・解説

総所得金額に関する問題です。

総所得金額は、大雑把に言うと、総合課税の所得を合計し、損益通算した後の金額です。

本問では、老齢厚生年金・企業年金は公的年金等の雑所得、生命保険の満期保険金は一時所得として総合課税の対象ですので、いずれも総所得金額に含めます。

公的年金の雑所得=収入額−公的年金等控除額
        =老齢厚生年金・企業年金320万円−控除額120万円=200万円

一時所得=収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円
    =200万円−140万円−50万円=10万円

さらに、一時所得は、総所得金額を算出する際に、その2分の1が合算対象です。
よって、
総所得金額=公的年金の雑所得+一時所得
     =200万円+10万円×1/2=205万円

よって正解は、1.(320万円−120万円)+(200万円−140万円−50万円)×1/2=205万円

問14             問16

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