問13 2019年5月実技生保顧客資産相談業務

問13 問題文と解答・解説

問13 問題文

現時点(2019年5月26日)において、Aさんの相続が開始した場合における相続税の総額を試算した下記の表の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、相続税の課税価格の合計額は3億8,000万円とする。また、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。



<資料>相続税の速算表

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問13 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

相続税の基礎控除額=3,000万円+600万円×法定相続人の数です。
また、配偶者は常に法定相続人となり、それ以外の親族は、子・直系尊属・兄弟姉妹の順に、先の順位者がいない場合に、法定相続人となります。

従って、本問における法定相続人は、配偶者である妻B、長男C、長女Dの3人です。
よって、相続税の基礎控除:3,000万円+600万円×3人=4,800万円 です。

問題文の表より、相続税の課税価格の合計額は3.8億円です。
よって、課税遺産総額=3億8,000万円−4,800万円=3億3,200万円

妻Bさんの法定相続分は1/2、長男Cさん・長女Dさんの法定相続分は1/4(1/2÷2)です。
妻Bの法定相続分の相続税 :3.32億円×1/2×40%−1,700万円=4,940万円
長男Cの法定相続分の相続税:3.32億円×1/4×30%−700万円=1,790万円
長女Dの法定相続分の相続税:3.32億円×1/4×30%−700万円=1,790万円

従って、相続税の総額=4,940万円+1,790万円+1,790万円=8,520万円 です。

以上により正解は、(1) 4,800(万円) (2)4,940(万円) (3)1,790(万円)
(4)8,520(万円)

第5問             問14

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