2級FP過去問解説　問11　2019年5月学科

生命保険の保険料等の仕組みに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

１．保険料の内訳は、将来の保険金・給付金等の支払いの財源となる純保険料と、保険会社が保険契約を維持・管理していくために必要な経費等の財源となる付加保険料とに分けられる。

２．生命保険事業における剰余金の３利源は、死差益・利差益・費差益である。

３．契約者配当金とは、決算によって発生した剰余金が契約者に分配されるものであり、株式の配当金と同様に、配当所得として課税対象となる。

４．責任準備金は、将来の保険金・給付金等の支払いの責任に応じるために、保険数理に基づいて算定されて積み立てられる。

生命保険料の仕組みに関する問題です。

１．は、適切。生命保険の保険料の内訳は、主に将来の保険金を支払う原資である純保険料と、保険会社の必要経費である付加保険料に大別できます。

２．は、適切。生命保険の保険料は、予定死亡率・予定利率・予定事業費率の３つの予定基礎率で計算されます。
予定死亡率　：一定年齢での年間死亡確率
予定利率　　：保険料の運用予定利回り（予定利率が高いほど、保険料が安くなります）
予定事業費率：保険事業運営上の経費（人件費等）の割合

３．は、不適切。生命保険の契約者配当金は、予定と実際との差によって剰余金が生じた場合に、剰余金の還元として契約者に分配されるお金のことですが、保険の契約期間中に受け取る場合には、支払保険料から控除され非課税となりますが、保険金と一緒に受け取る場合は一時所得（個人年金の場合は雑所得）として課税対象となります。
また、契約者と被保険者が同一で受取人が別といった、受け取った保険金が相続税や贈与税の課税対象となる場合は、配当金は保険金の額に含めて、相続税・贈与税の課税対象になります。

４．は、適切。責任準備金は、保険会社が将来の保険金や給付金を支払うために積み立てているもので、数学や統計学を用いて将来のリスク等を割り出す、保険数理に基づいて算定されます。

よって正解は、３．

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