問2 2019年5月学科

問2 問題文と解答・解説

問2 問題文択一問題

ファイナンシャル・プランナーがライフプランニングに当たって作成する各種の表の一般的な作成方法に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1.個人の資産や負債の状況を表すバランスシートの作成において、株式等の金融資産や不動産の価額は、取得時点の価額ではなく作成時点の時価で計上する。

2.キャッシュフロー表の作成において、可処分所得は、「年間の収入金額−(所得税+住民税)」で計算された金額を計上する。

3.キャッシュフロー表の作成において、各年次の金融資産残高は、「前年末の金融資産残高×(1+運用利率)±当年の年間収支」で計算された金額を計上する。

4.ライフイベントごとの予算額は現在価値で見積もり、キャッシュフロー表の作成においてはその価額を将来価値で計上する。

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問2 解答・解説

ライフプランニングの手法・プロセスに関する問題です。

1.は、適切。個人のバランスシートを作成する場合、株式等の金融資産や自宅不動産は、取得価額ではなく、作成時の時価で計上し、預貯金や負債は作成時の残高を計上する必要があります。
取得価額で計上してしまうと、購入時よりも価格が下落していることが多い自宅不動産等の現在の価値が反映されず、正しい家計の資産状況を把握できなくなってしまいます。

2.は、不適切。ライフプランニングにおける可処分所得とは、いわゆる手取り年収のことで、年収から社会保険料・所得税・住民税を控除したものです。
可処分所得=年収−(社会保険料+所得税+住民税)
給与所得者の源泉徴収票の支払金額欄は、勤務先から支払われた給与の額面=年収です。

3.は、適切。キャッシュフロー表は現金の収支を表すものですが、金融資産残高は前年の残高とそれに対する利息、さらに今年の収支を増減した値を記入します。
金融資産残高=前年末の金融資産残高×(1+運用利率)±当年の年間収支

4.は、適切。結婚・出産や教育資金といったライフイベントごとの予算額は現在価値で見積もり、キャッシュフロー表の作成時には将来価値で計上します。
つまり、まずは今後想定される様々なライフイベントについて、今現在そのイベントが発生した場合に必要となる金額を算出し、キャッシュフロー表では物価の上昇率も加味した将来の金額を計上するわけです(もし毎年1%インフレになるなら、今教育資金として200万円は必要だなーと見積もっても、10年後には200万円では少々足りなくなってしまうわけですね)。

よって正解は、2.

問1             問3

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