問31 2019年1月実技資産設計提案業務

問31 問題文と解答・解説

問31 問題文

FPの大久保さんは、個人に対する所得税の仕組みについて敬太さんから質問を受けた。大久保さんが下記<イメージ図>を使用して行った所得税に関する次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。

<イメージ図>

(出所:財務省「所得税の基本的な仕組み」)

1.「敬太さんが住宅ローンを借り入れ、年末に借入金残高がある場合、要件を満たせば住宅ローン控除(住宅借入金等特別控除)として、一定金額を所得税額から控除することができます。」

2.「敬太さんがふるさと納税をした金額は、寄附金控除として、一定金額を所得税額から控除することができます。」

3.「敬太さんが支払う収入保障保険の保険料は、生命保険料控除として、一定金額を所得金額から控除することができます。」

4.「敬太さんが負担している厚生年金保険料は、社会保険料控除として、その全額を所得金額から控除することができます。」

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問31 解答・解説

所得税の計算に関する問題です。

1.は、適切。住宅ローン控除は、各年の住宅ローンの年末残高に乗じて、各年の控除額を計算し、所得税額から控除します。

2.は、不適切。ふるさと納税は寄附金控除の対象であり、一定額が所得控除されます。算出された所得税額から差し引く税額控除ではありません。

3.は、適切。収入保障保険は、被保険者が死亡・高度障害状態となった場合の保険金を受け取る際、年金形式・一時金のどちらかを選択できる保険で、期間の経過に応じて死亡保険金額がだんだんと少なくなることが特徴です。一般生命保険料控除の対象は、生存または死亡に対して一定額の保険金・給付金が支払われる部分の保険料ですので、収入保障保険の保険料は、一般生命保険料控除として一定額を所得控除できます。

4.は、適切。国民年金や厚生年金の保険料は、その全額が社会保険料控除として本人の所得金額から控除されます。

よって正解は、2

問30             問32

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