問38 2018年9月実技資産設計提案業務

問38 問題文と解答・解説

問38 問題文

俊和さんが保有する国内公募株式投資信託から受け取った収益分配金の明細は、下記<資料>のとおりである。次の記述のうち、俊和さんが受け取った収益分配金の金額(所得税および住民税を控除した後の金額)として、正しいものはどれか。なお、復興特別所得税については考慮しないこと。

<資料:収益分配金の明細>
保有口数:4,000,000口
普通分配金:10,000口当たり50円
普通分配金に係る所得税額:***円
普通分配金に係る住民税額:1,000円

(注)問題作成の都合上、一部を***としている。

1. 15,000円

2. 16,000円

3. 17,000円

4. 20,000円

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問38 解答・解説

投資信託の分配金に関する問題です。

追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも低い場合、分配金は元本払戻金(特別分配金)として非課税となります。
つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。
逆に、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも高い場合、分配金は普通分配金として課税対象となります。

また、株式投資信託の収益分配金は配当所得となり、20.315%が源泉徴収(所得税15%+地方税5%+復興特別所得税0.315%)されます。

本問の場合、「保有口数:4,000,000口」「普通分配金:10,000口当たり50円」とありますので、受け取った分配金の総額は以下の通りです。
受取分配金総額=50円/1万口×400万口=20,000円

本問では源泉徴収の税率のうち復興特別所得税0.315%を考慮しないため、20%として計算するため、源泉徴収される税額は以下の通りです。
所得税額=20,000円×15%=3,000円
住民税額=20,000円×5%=1,000円

よって源泉徴収後の金額は、20,000円−(3,000円+1,000円)=16,000円

従って正解は、2. 16,000円

問37             問39

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