問32 2018年9月実技資産設計提案業務

問32 問題文と解答・解説

問32 問題文

慎一さんの弟の武志さん(40歳)は、現在、個人事業主として防水工事業を営んでいる。武志さんは老後の生活のために国民年金基金に加入することを検討しており、FPの杉野さんに質問をした。国民年金基金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1.国民年金基金には、国民年金保険料を納付している国民年金の第1号被保険者のほか、日本国内に住所を有する60歳以上65歳未満の国民年金の任意加入者も加入できる。

2.月々の掛金の上限は、原則として68,000円であり、掛金の全額が社会保険料控除の対象となる。

3.国民年金基金に加入している者は、個人型確定拠出年金に加入できない。

4.国民年金基金の老齢年金には終身年金と確定年金があり、受け取った年金は、雑所得として公的年金等控除の対象となる。

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問32 解答・解説

国民年金基金に関する問題です。

1.は、適切。国民年金基金には、国民年金の第1号被保険者のほか、60歳以上65歳未満の国民年金の任意加入被保険者も加入可能です。

2.は、適切。国民年金基金の掛金の上限は月額68,000円(個人型確定拠出年金に加入した場合は、合計額)です。また、国民年金基金の掛金は、全額が社会保険料控除の対象で、受け取る年金は公的年金等にかかる雑所得とされる税制上の優遇措置があります。

3.は、不適切。国民年金の第1号被保険者は、国民年金基金と確定拠出年金の個人型に同時加入可能で、掛金の月額上限は、合計68,000円です。

4.は、適切。国民年金基金の1口目は必ず終身年金(65歳から支給)となり、2口目以降は終身年金か確定年金かを選択できます。また、受け取る年金は公的年金等にかかる雑所得とされる税制上の優遇措置があります。

よって正解は、3.

問31             問33

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