問16 2018年5月実技資産設計提案業務

問16 問題文と解答・解説

問16 問題文

会社員の住吉さんは、2018年7月に勤務先を定年退職する予定である。住吉さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、住吉さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。

<資料>
・勤続年数      :32年3ヵ月
・支給される退職一時金:2,500万円

※住吉さんは、勤務先の役員であったことはない。
※退職は障害者になったことに基因するものではない。
※「退職所得の受給に関する申告書」は適正に提出するものとする。

1. 395万円

2. 430万円

3. 790万円

4. 860万円

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問16 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、32年3ヶ月の住吉さんは、33年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[2,500万円−{40万円×20年+70万円×(33年−20年)}]×1/2
={2,500万円−(800万円+910万円)}×1/2
=(2,500万円−1,710万円)×1/2
=395万円

以上により正解は、1. 395万円

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

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