問16 2018年5月実技資産設計提案業務
問16 問題文
会社員の住吉さんは、２０１８年７月に勤務先を定年退職する予定である。住吉さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、住吉さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。
＜資料＞
・勤続年数 ：３２年３ヵ月
・支給される退職一時金：２,５００万円
※住吉さんは、勤務先の役員であったことはない。
※退職は障害者になったことに基因するものではない。
※「退職所得の受給に関する申告書」は適正に提出するものとする。
１． ３９５万円
２． ４３０万円
３． ７９０万円
４． ８６０万円
問16 解答・解説
退職所得に関する問題です。
退職所得＝(退職収入−退職所得控除)×1／2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は１年当たり40万円（最低80万円）、20年を超える期間は１年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、32年3ヶ月の住吉さんは、33年とされます。
よって問題文での退職所得の計算式は、
＝[2,500万円−{40万円×20年＋70万円×(33年−20年)}]×1／2
＝{2,500万円−(800万円＋910万円)}×1／2
＝(2,500万円−1,710万円)×1／2
＝395万円
以上により正解は、１． ３９５万円
※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。
問15
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