問13 2018年5月実技生保顧客資産相談業務

問13 問題文と解答・解説

問13 問題文

母Cさんの相続に関する以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る最も適切な数値を解答用紙に記入しなさい。

T 「 母Cさんの相続における遺産に係る基礎控除額は、( 1 )万円です。課税価格の合計額が遺産に係る基礎控除額を上回りますので、相続税の申告が必要となります。相続税の申告書の提出期限は、相続の開始のあったことを知った日の翌日から( 2 )カ月以内となります」

U 「 仮に、課税価格の合計額を1億3,000万円として計算した場合の相続税の総額は、( 3 )万円となります。相続により取得する預貯金および死亡保険金の額が相続税の総額を超えていますので、Aさんおよび妹Bさんがご自身の預貯金等から納税資金を捻出する必要はないと思われます」

<資料>相続税の速算表(一部抜粋)

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問13 解答・解説

相続税の基礎控除・総額に関する問題です。

T 相続税の基礎控除額=3,000万円+600万円×法定相続人の数です。
また、配偶者は常に法定相続人となり、それ以外の親族は、子・直系尊属・兄弟姉妹の順に、先の順位者がいない場合に、法定相続人となります。

従って、本問における法定相続人は、子であるAさんと妹Bさんの2人です。
よって、相続税の基礎控除:3,000万円+600万円×2人=4,200万円 です。

また、相続税の申告と納税は、相続の開始があったことを知った日の翌日から10ヵ月以内に行うことが必要です。

U 相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。
問題文より、相続税の課税価格の合計額は1.3億円です。
よって、課税遺産総額=1億3,000万円−基礎控除4,200万円=8,800万円

子であるAさんと妹Bさんの法定相続分は1/2ずつです。
Aの法定相続分の相続税:8,800万円×1/2×20%−200万円=680万円
Bの法定相続分の相続税:8,800万円×1/2×20%−200万円=680万円

従って、相続税の総額=680万円+680万円=1,360万円 です。

従って正解は、(1)4,200(万円) (2)10(カ月) (3)1,360(万円)

第5問             問14

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