問34-40 2017年5月実技資産設計提案業務
問34-40 設例
物品販売業（福岡商店）を営む自営業者の福岡啓二さん（青色申告者）は、この度、今後の生活のことや事業のことなどに関して、ＦＰで税理士でもある桑原さんに相談をした。なお、下記のデータは平成２９年４月１日現在のものである。
問34-40 資料
Ｉ．家族構成（同居家族）
福岡啓二（本人）昭和３４年 ８月１２日生まれ（５７歳）、自営業
直美（長女）平成 ３年 ９月２０日生まれ（２５歳）、会社員（注１）
愛子（二女）平成 ７年１０月３１日生まれ（２１歳）、大学生
注１：直美さんは株式会社ＱＺ商事に勤務している。
Ⅱ．福岡家の親族関係図
注２：啓二さんの妻の博子さんは、平成２９年１月２０日に交通事故で死亡している。なお、博子さんは死亡時まで青色事業専従者として福岡商店に勤務していた。
Ⅲ．福岡家（啓二さん）の財産の状況
［資料１：保有資産（時価）］ （単位：万円）
注３：啓二さんが相続した博子さんの遺産は、啓二さんの保有資産に含まれている。
注４：上記以外の事業用資産については考慮しないこと。
［資料２：負債残高］
事業用借入（証書貸付）：［資料４］を参照（債務者は啓二さん）
自動車ローン：１２０万円（債務者は啓二さん）
未払金：１００万円（博子さんの相続に係る諸費用等であり、啓二さんが負担する）
［資料３：生命保険］ （単位：万円）
注５：解約返戻金相当額は、現時点（平成２９年４月１日）で解約した場合の金額である。
注６：すべての契約において、保険契約者が保険料を全額負担している。
注７：契約者配当および契約者貸付については考慮しないこと。
［資料４：福岡商店の財務データ（平成２８年分の青色申告決算書から抜粋）］
＜損益計算書＞
売上（収入）金額：５,４００万円
売上原価 ：２,４４０万円
必要経費
利子割引料：８０万円
減価償却費：８５万円
その他の必要経費：１,５８０万円
青色事業専従者給与（注８）：２４０万円
青色申告特別控除額：６５万円
注８：青色事業専従者給与は、博子さんに対して支給したものである。
＜資産および負債の状況＞
資産
棚卸資産（商品）：３１０万円
器具備品 ：１５０万円
負債
借入金（注９） ：２,７５０万円
注９：平成２８年中の借入金の元本返済額は３００万円である。
Ⅳ．その他
上記以外の情報については、各設問において特に指示のない限り一切考慮しないこと。また、復興特別所得税については考慮しないこと。
問33
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