問34-40 2017年5月実技資産設計提案業務

問34-40 設例と設例

問34-40 設例

物品販売業(福岡商店)を営む自営業者の福岡啓二さん(青色申告者)は、この度、今後の生活のことや事業のことなどに関して、FPで税理士でもある桑原さんに相談をした。なお、下記のデータは平成29年4月1日現在のものである。

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問34-40 資料

I.家族構成(同居家族)
福岡啓二(本人)昭和34年 8月12日生まれ(57歳)、自営業
  直美(長女)平成 3年 9月20日生まれ(25歳)、会社員(注1)
  愛子(二女)平成 7年10月31日生まれ(21歳)、大学生
注1:直美さんは株式会社QZ商事に勤務している。

U.福岡家の親族関係図

注2:啓二さんの妻の博子さんは、平成29年1月20日に交通事故で死亡している。なお、博子さんは死亡時まで青色事業専従者として福岡商店に勤務していた。

V.福岡家(啓二さん)の財産の状況
[資料1:保有資産(時価)] (単位:万円)

注3:啓二さんが相続した博子さんの遺産は、啓二さんの保有資産に含まれている。
注4:上記以外の事業用資産については考慮しないこと。

[資料2:負債残高]
事業用借入(証書貸付):[資料4]を参照(債務者は啓二さん)
自動車ローン:120万円(債務者は啓二さん)
未払金:100万円(博子さんの相続に係る諸費用等であり、啓二さんが負担する)

[資料3:生命保険] (単位:万円)

注5:解約返戻金相当額は、現時点(平成29年4月1日)で解約した場合の金額である。
注6:すべての契約において、保険契約者が保険料を全額負担している。
注7:契約者配当および契約者貸付については考慮しないこと。

[資料4:福岡商店の財務データ(平成28年分の青色申告決算書から抜粋)]
<損益計算書>
売上(収入)金額:5,400万円
売上原価    :2,440万円
必要経費
 利子割引料:80万円
 減価償却費:85万円
 その他の必要経費:1,580万円
青色事業専従者給与(注8):240万円
青色申告特別控除額:65万円

注8:青色事業専従者給与は、博子さんに対して支給したものである。

<資産および負債の状況>
資産
 棚卸資産(商品):310万円
 器具備品    :150万円
負債
 借入金(注9) :2,750万円

注9:平成28年中の借入金の元本返済額は300万円である。

W.その他
上記以外の情報については、各設問において特に指示のない限り一切考慮しないこと。また、復興特別所得税については考慮しないこと。

問33             問34

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