第5問 2017年5月実技生保顧客資産相談業務

第5問 設例と資料

第5問 設例

非上場の同族会社であるX株式会社(以下、「X社」という)の代表取締役社長であったAさんは、平成29年4月25日に病気により70歳で死亡した。Aさんが保有していたX社株式(発行済株式総数のすべて)は、後継者である長男Cさんが相続により取得した。Aさんの親族関係図等は、以下のとおりである。なお、長女Dさんは、Aさんの相続開始前に死亡している。

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第5問 資料

<親族関係図>


<各人が取得した相続財産(みなし相続財産を含む)>
(1)妻Bさん
現金および預貯金 :4,000万円
自宅(敷地400u):1,000万円
(「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用後)
自宅(建物)   :1,000万円(固定資産税評価額)
死亡退職金    :5,000万円

(2)長男Cさん
現金および預貯金 :5,000万円
死亡保険金    :2,500万円
(契約者(=保険料負担者)・被保険者はAさん、死亡保険金受取人は長男Cさん)
X社株式     :1億4,500万円(相続税評価額)
※相続税におけるX社株式の評価上の規模区分は「大会社」であり、特定の評価会社には該当しない。

(3)孫Eさん
現金および預貯金 :2,000万円

(4)孫Fさん
現金および預貯金 :2,000万円

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問12             問13

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