問38 2017年5月学科

問38 問題文と解答・解説

問38 問題文択一問題

下記<X社のデータ>に基づき算出される株式会社X(株主はすべて個人、以下「X社」という)の法人税の計算における交際費等の損金算入額として、最も適切なものはどれか。なお、X社が支出した交際費等はすべて接待飲食費であり、X社の役員・従業員等に対する接待等のために支出した飲食費や参加者1人当たり5,000円以下の飲食費は含まれていない。また、当期の所得金額が最も少なくなるように計算すること。

<X社のデータ>
事業年度:平成28年4月1日〜平成29年3月31日
期末資本金の額  :8,000万円
交際費等の支出金額:1,400万円

1.700万円

2.800万円

3.1,000万円

4.1,400万円

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問38 解答・解説

法人税における損金算入に関する問題です。

資本金1億円超の法人は、交際費のうち、飲食用の支出の50%まで損金算入可能で、資本金1億円以下の法人は、交際費のうち800万円まで、または飲食用の支出の50%までは損金算入することができます(有利な方を選択可能)。

よって、X社の場合は資本金8,000万円ですので、いずれか有利な方を選択可能です。
交際費1,400万円が全て接待飲食費ですから、50%の700万円よりも、交際費のうち800万円までを損金算入の対象とした方が有利です。

従って正解は、2.800万円

問37             問39

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