問36 2017年1月実技資産設計提案業務

問36 問題文と解答・解説

問36 問題文

秀樹さんは、60歳で定年退職し、WZ株式会社から退職一時金を受け取る予定である。秀樹さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、秀樹さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。

<資料>
支給される退職一時金:2,300万円
勤続年数:37年2ヵ月
※秀樹さんは、勤務先の役員であったことはない。
※退職は障害者になったことに基因するものではない。
※「退職所得の受給に関する申告書」は適正に提出している。

1.120万円

2.155万円

3.240万円

4.310万円

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問36 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、37年2ヶ月の秀樹さんは、38年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[2,300万円−{40万円×20年+70万円×(38年−20年)}]×1/2
={2,300万円−(800万円+1,260万円)}×1/2
=(2,300万円−2,060万円)×1/2
=120万円

以上により正解は、1.120万円

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

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