問36 2016年9月実技資産設計提案業務

問36 問題文と解答・解説

問36 問題文

正博さんは、国内の上場企業であるMF株式会社の株式(以下「MF株式」という)をYQ証券会社の特定口座で保有している。正博さんのMF株式の取引状況が下記<資料>のとおりであるとき、正博さんの平成28年分のMF株式に係る譲渡所得の金額に関する次の記述の空欄(ア)、(イ)に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ語句を何度選んでもよいこととする。

<資料>
[正博さんのMF株式の取引状況]
(1)平成27年3月に2,000株を購入(1株当たりの購入価額:450円)
(2)平成27年5月に2,000株を購入(1株当たりの購入価額:500円)
(3)平成28年1月に1,000株を購入(1株当たりの購入価額:600円)
(4)平成28年3月に1,000株を売却(1株当たりの売却価額:700円)
(5)平成28年6月に1,000株を売却(1株当たりの売却価額:800円)

注1:上記以外に正博さんのMF株式の取引はない。
注2:取引に係る手数料等は考慮しないこと。

「平成28年3月の取引における譲渡所得は( ア )です。また、平成28年6月の取引における譲渡所得は( イ )です。」

<語群>
1. 10万円  2. 15万円  3. 20万円  4. 25万円
5. 30万円  6. 35万円

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問36 解答・解説

株式等の譲渡所得に関する問題です。

株式を譲渡した際の譲渡所得の計算式は以下の通りです。
株式等の譲渡所得=譲渡価額−(取得費+手数料等)

ただし、同一銘柄の株式を2回以上購入し、その後一部を譲渡した場合、譲渡価額・取得費ともに、「加重平均した1株当たりの価額×売却株式数」で計算します。

よって、28年3月の取引時、加重平均した1株当たりの価額は以下の通り。
平成27年3月:2,000株×450円=900,000円
平成27年5月:2,000株×500円=1,000,000円
平成28年1月:1,000株×600円=600,000円
購入時の1株当たり価額=(900,000円+1,000,000円+600,000円)÷(2,000株+2,000株+1,000株)
           =2,500,000円÷5,000株=500円

従って譲渡所得の計算は、以下の通りとなります。
<平成28年3月取引>
取得費 :500円×売却株式数1,000株=500,000円
譲渡価額:700円×売却株式数1,000株=700,000円
譲渡所得:譲渡価額700,000円−取得費500,000円=200,000円

<平成28年6月取引>
取得費 :500円×売却株式数1,000株=500,000円
譲渡価額:800円×売却株式数1,000株=800,000円
譲渡所得:譲渡価額800,000円−取得費500,000円=300,000円

以上により正解は、(ア)3.20万円 (イ)5.30万円

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