問16 2016年5月実技資産設計提案業務

問16 問題文と解答・解説

問16 問題文

柴田さん(67歳)の平成27年分の収入等が以下のとおりである場合、柴田さんの平成27年分の総所得金額として、正しいものはどれか。

<平成27年分の収入等>
老齢厚生年金および企業年金(老齢年金): 310万円
養老保険の満期保険金:240万円

※老齢厚生年金および企業年金は、公的年金等控除額を控除する前の金額である。
※養老保険(保険期間30年)の保険契約者および満期保険金受取人はともに柴田さんで、既払込保険料(柴田さんが全額負担している)は150万円である。なお、契約者配当については考慮しないこととする。

<公的年金等控除額の速算表>


1.210万円

2.235万円

3.280万円

4.330万円

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問16 解答・解説

総所得金額に関する問題です。

総所得金額は、大雑把に言うと、総合課税の所得を合計し、損益通算した後の金額です。

本問では、老齢厚生年金・企業年金は公的年金等の雑所得、生命保険の満期保険金は一時所得として総合課税の対象ですので、いずれも総所得金額に含めます。

公的年金の雑所得=収入額−公的年金等控除額
        =老齢厚生年金・企業年金310万円−控除額120万円=190万円

一時所得=収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円
    =240万円−150万円−50万円=40万円

さらに、一時所得は、総所得金額を算出する際に、その2分の1が合算対象です。
よって、
総所得金額=公的年金の雑所得+一時所得
     =190万円+40万円×1/2=210万円

従って正解は、1. 210万円

問15             問17

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