問16 2016年5月実技資産設計提案業務
問16 問題文
柴田さん（６７歳）の平成２７年分の収入等が以下のとおりである場合、柴田さんの平成２７年分の総所得金額として、正しいものはどれか。
＜平成２７年分の収入等＞
老齢厚生年金および企業年金（老齢年金）： ３１０万円
養老保険の満期保険金：２４０万円
※老齢厚生年金および企業年金は、公的年金等控除額を控除する前の金額である。
※養老保険（保険期間３０年）の保険契約者および満期保険金受取人はともに柴田さんで、既払込保険料（柴田さんが全額負担している）は１５０万円である。なお、契約者配当については考慮しないこととする。
＜公的年金等控除額の速算表＞
１．２１０万円
２．２３５万円
３．２８０万円
４．３３０万円
問16 解答・解説
総所得金額に関する問題です。
総所得金額は、大雑把に言うと、総合課税の所得を合計し、損益通算した後の金額です。
本問では、老齢厚生年金・企業年金は公的年金等の雑所得、生命保険の満期保険金は一時所得として総合課税の対象ですので、いずれも総所得金額に含めます。
公的年金の雑所得＝収入額−公的年金等控除額
＝老齢厚生年金・企業年金310万円−控除額120万円＝190万円
一時所得＝収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円
＝240万円−150万円−50万円＝40万円
さらに、一時所得は、総所得金額を算出する際に、その2分の1が合算対象です。
よって、
総所得金額＝公的年金の雑所得＋一時所得
＝190万円＋40万円×1／2＝210万円
従って正解は、１． ２１０万円
問15
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