問6 2016年5月実技資産設計提案業務

問6 問題文と解答・解説

問6 問題文

大下さんはRS投資信託を新規募集時に1,000万口購入し、収益分配金を受け取っている。下記<資料>に基づき、大下さんが保有するRS投資信託に関する次の記述の空欄(ア)、(イ)にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。

<資料>
[RS投資信託の商品概要(新規募集時)]
投資信託の分類:追加型投資信託/国内/株式
決算と収益分配:年1回
申込価格:1口当たり1円
申込単位:1万口以上1口単位
基準価額:当ファンドにおいては、1万口当たりの価額で表示
購入時手数料(税込み):1,000万口未満2.16%、1,000万口以上1.08%
運用管理費用(信託報酬)(税込み):純資産総額に対し年1.296%
信託財産留保額:1万口につき解約請求日の翌営業日の基準価額に0.3%を乗じた額

[大下さんが保有するRS投資信託の収益分配金受取時の状況]
収益分配前の個別元本:10,000円
収益分配前の基準価額: 9,000円
収益分配金     :   500円
収益分配後の基準価額: 8,500円

・大下さんが、RS投資信託を新規募集時に1,000万口購入した際に、支払った購入時手数料(税込み)は、( ア )である。

・収益分配時に、大下さんに支払われた収益分配金は、その全額が( イ )である。

1.(ア)108,000円 (イ)普通分配金

2.(ア)108,000円 (イ)元本払戻金(特別分配金)

3.(ア)216,000円 (イ)普通分配金

4.(ア)216,000円 (イ)元本払戻金(特別分配金)

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問6 解答・解説

投資信託の購入手数料・分配金に関する問題です。

投資信託を購入する場合、販売手数料がかかる場合があります(無料の投信(ノーロード投信)もあります。)。
販売手数料=投資信託の購入額×販売手数料率
本問では、「購入時手数料(税込):購入金額1,000万円未満2.16%、1,000万円以上1.08%」とあり、「申込価格:1口当たり1円」ですから、1,000万口購入する場合、購入金額は1,000万円となります。
よって、購入時手数料は、
1,000万円×1.08%=108,000円

また、追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも低い場合、分配金は元本払戻金(特別分配金)として非課税となります。
つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。
逆に、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも高い場合、分配金は普通分配金として課税対象となります。

よって、大下さんの収益分配金支払前の個別元本=10,000円で、収益分配金支払後の基準価額=9,000円ですから、差額1,000円は分配金500円を上回り、分配金500円全額が元本払戻金(特別分配金)となります。

以上により正解は、2.(ア)108,000円 (イ)元本払戻金(特別分配金)

問5             問7

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