問5 2016年5月実技個人資産相談業務
問5 問題文
Ｍさんは、Ａさんに対して、ＥＴＦおよびＸ社社債について説明した。Ｍさんが説明した次の記述(1)〜(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。
(1) 「 ＥＴＦは、証券取引所に上場されている投資信託であるため、証券会社に注文を委託することにより、指値注文・成行注文による売買を行うことができます」
(2) 「 ＥＴＦの信託報酬率は、一般に、他の非上場の投資信託よりも低くなっています。また、どの証券会社を通してＥＴＦを買い付けても、売買委託手数料はかかりません」
(3) 「 Ｘ社社債は、ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）の適用対象となりますので、ＮＩＳＡを利用することにより、Ｘ社社債についての売買益や利息は非課税となります」
問5 解答・解説
ETF・債券の税務に関する問題です。
(1) は、○。 ETF（上場投資信託）は、通常の株式と同様に、指値注文や成行注文、信用取引が可能です。
(2) は、×。ETF（上場投資信託）は、投資家による投信の申込や解約・売却が運用会社による株式の売買に直接影響せず、受益証券を投資家間で売買する形式であるため、他の非上場の投信よりも信託報酬が低くなっていますが、売買時の委託手数料は発生します（非上場の投信では投資家が申込や解約・売却するたびに現物の株式の売買が必要となり、そのためのコストが信託報酬に反映されています）。
(3) は、×。NISAは、国内外の上場株式・株式投信・ETF・REIT等が対象で、国債や公社債・公社債投資信託は対象外です。
問4
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