問9 2016年1月実技資産設計提案業務
問9 問題文
下記＜資料＞は、横川さんの自宅（土地および建物）の売却に係る状況である。この場合の課税長期譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。
＜資料＞
・平成１０年１２月に相続により取得。
・平成２７年９月に自宅（土地および建物）を売却・引渡し。
・取得費：不明のため概算取得費とする。
・売却金額（合計）：４,４００万円
・譲渡費用（合計）：１４０万円
※居住用財産を譲渡した場合の３,０００万円の特別控除の特例の適用を受けるものとする。
※所得控除は考慮しないものとする。
１．８２０万円
２．９４６万円
３．１,０４０万円
４．１,１７３万円
問9 解答・解説
課税長期譲渡所得に関する問題です。
土地や建物の譲渡所得は、譲渡した年の1月1日現在の所有期間が5年を超えると長期譲渡所得となり、課税長期譲渡所得＝譲渡収入金額−（取得費＋譲渡費用）−特別控除 です。
本問では、「居住用財産を譲渡した場合の３,０００万円特別控除の特例の適用を受ける」とありますので、上記の計算式の「特別控除」部分は3,000万円となります。
また、取得費が不明な場合には、概算取得費として譲渡価額の5％とすることができます。
本問では、土地と建物の売却価格の合計は4,400万円ですので、4,400万円の5％を概算取得費とすることができます。
課税長期譲渡所得＝4,400万円−(4,400万円×5％＋140万円)−3,000万円
＝4,400万円−360万円−3,000万円＝1,040万円
従って正解は、３． １,０４０万円
問8
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