問9 2016年1月実技資産設計提案業務

問9 問題文と解答・解説

問9 問題文

下記<資料>は、横川さんの自宅(土地および建物)の売却に係る状況である。この場合の課税長期譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。

<資料>
・平成10年12月に相続により取得。
・平成27年9月に自宅(土地および建物)を売却・引渡し。
・取得費:不明のため概算取得費とする。
・売却金額(合計):4,400万円
・譲渡費用(合計):140万円

※居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除の特例の適用を受けるものとする。
※所得控除は考慮しないものとする。

1.820万円

2.946万円

3.1,040万円

4.1,173万円

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問9 解答・解説

課税長期譲渡所得に関する問題です。

土地や建物の譲渡所得は、譲渡した年の1月1日現在の所有期間が5年を超えると長期譲渡所得となり、課税長期譲渡所得=譲渡収入金額−(取得費+譲渡費用)−特別控除 です。

本問では、「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の特例の適用を受ける」とありますので、上記の計算式の「特別控除」部分は3,000万円となります。

また、取得費が不明な場合には、概算取得費として譲渡価額の5%とすることができます。
本問では、土地と建物の売却価格の合計は4,400万円ですので、4,400万円の5%を概算取得費とすることができます。

課税長期譲渡所得=4,400万円−(4,400万円×5%+140万円)−3,000万円
        =4,400万円−360万円−3,000万円=1,040万円

従って正解は、3. 1,040万円

問8             問10

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