問13 2015年5月実技資産設計提案業務

問13 問題文と解答・解説

問13 問題文

下記の生命保険契約について、保険金・給付金が支払われた場合の課税に関する次の記述の空欄(ア)〜(ウ)に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ語句を何度選んでもよいこととする。

<生命保険の加入状況>


・契約Aについて、夫が受け取った死亡保険金は( ア )となる。

・契約Bについて、子が受け取った死亡保険金は( イ )となる。

・契約Cについて、妻が受け取った年金は( ウ )となる。

<語群>
1.相続税の課税対象  2.贈与税の課税対象
3.所得税(一時所得)の課税対象  4.所得税(雑所得)の課税対象
5.非課税

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問13 解答・解説

生命保険の税務に関する問題です。

契約Aのように、生命保険の契約者(=保険料負担者)と保険金受取人が同じで、被保険者が異なる場合、契約者自身が保険料を負担していた保険から給付金や保険金を受け取るわけですから、支払われる給付金・保険金は一時所得として所得税・住民税の課税対象となります。

次に、契約Bのような生命保険の契約者と被保険者が同じで、保険金受取人が異なり、受取人が相続人となる場合、支払われる死亡保険金は、みなし相続財産として、相続税の課税対象となります。ただし、「500万円×法定相続人の数」までは非課税です。

また、契約Cのように、個人年金保険の契約者と年金受取人が同じ場合、毎年受け取る年金は、公的年金等以外の雑所得として所得税の課税対象ですのです。

よって正解は、(ア)3.所得税(一時所得)の課税対象 (イ)1.相続税の課税対象 (ウ)4.所得税(雑所得)の課税対象

問12             問14

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