問59 2015年5月学科

問59 問題文と解答・解説

問59 問題文択一問題

相続人が複数いる場合の遺産分割対策に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1.あらかじめ遺言書を作成し、共同相続人の相続分や遺産分割方法を指定しておくことは、有効な遺産分割対策になり得る。

2.分割が困難な土地等を所有している場合、相続開始前にその土地等を共同相続人間で分割がしやすい資産に変換しておくことは、有効な遺産分割対策になり得る。

3.特定の相続人から他の相続人が代償分割によって取得した代償財産は、被相続人から相続により取得した財産ではないため、贈与税の課税対象となる。

4.特定の相続人が他の相続人に自己が所有している不動産を代償分割によって交付した場合、その不動産を時価により譲渡したものとみなされ、所得税の課税対象となる。

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問59 解答・解説

遺産分割に関する問題です。

1.は、適切。遺言は、被相続人が生前に遺産の分割方法等について意思を明確するものですので、相続人間の遺産分割をめぐるトラブルを防ぐには効果的です。

2.は、適切。遺産の大部分を不動産が占める場合、遺産分割が困難なため、相続開始前に不動産を売却し分割しやすい金融資産等にしておくことは、遺産分割対策として有効です。

3.は、不適切。代償分割で取得した代償財産は、被相続人から相続により取得した財産とみなされるため、相続税の課税対象となります。

4.は、適切。代償分割での代償財産として不動産を交付すると、不動産を時価で譲渡したものとみなされ、交付した人に対して所得税の課税対象となります。
譲渡所得としての課税を回避するには、現金等で代償分割することが必要ということですね(ただし、不動産を売却した代金で代償分割しようとしても、譲渡所得として課税対象となります)。

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