第3問 2015年1月実技個人資産相談業務

第3問 問題文と資料

第3問 問題文

Aさん(60歳)は,妻Bさん(55歳),長男Cさん(21歳)および長女Dさん(17歳)との4人家族である。Aさんは,平成26年6月25日にそれまで勤務していたX社を退職し,X社から支給された退職金,および契約していた生命保険契約の解約返戻金を開業資金の一部として利用し,同年7月1日から個人事業主として小売業を営んでいる。なお,Aさんは青色申告の承認申請書を期限内に提出している。
Aさんの平成26年分の収入等に関する資料等は,以下のとおりである。

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第3問 資料

〈Aさんの家族構成〉
・Aさん   :個人事業主
・妻Bさん  :平成26年中にパートタイマーとして給与収入1,200,000円を得ている。なお,Aさんの青色事業専従者ではない。
・長男Cさん:大学生。平成26年中にアルバイトにより給与収入1,000,000円を得ている。
・長女Dさん:高校生。平成26年中に収入はない。

〈Aさんの平成26年分の収入等に関する資料〉
・給与収入の金額: 4,800,000円
・事業所得の金額: 2,550,000円(青色申告特別控除後の金額)
・生命保険契約の解約返戻金額 : 9,000,000円
・退職所得の金額:15,000,000円
 Aさんは退職金の支給を受ける際に「退職所得の受給に関する申告書」を提出している。

〈Aさんが平成26年中に解約した生命保険契約に関する資料〉
保険の種類:一時払変額個人年金保険
契約年月日:平成11年3月1日
契約者(=保険料負担者) :Aさん
解約返戻金額 :9,000,000円
正味払込保険料:7,200,000円

※妻Bさん,長男Cさんおよび長女Dさんは,Aさんと同居し,生計を一にしている。
※家族は,いずれも障害者または特別障害者には該当しない。
※家族の年齢は,いずれも平成26年12月31日現在のものである。

※上記以外の条件は考慮せず,各問に従うこと。

問6             問7

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