第5問 2015年1月実技生保顧客資産相談業務

第5問 問題文と資料

第5問 問題文

Aさんは,平成26年12月20日に69歳で病気により死亡した。Aさん夫婦に子はなく,妻Bさん(66歳)との2人暮らしであった。Aさんは平成26年6月に自宅の敷地および建物を妻Bさんに贈与しており,妻Bさんはこの贈与について「贈与税の配偶者控除」の適用を受ける予定であったが,同年中にAさんが死亡したため,その適用を受けられるか心配している。なお,Aさんは自筆証書遺言を作成していた。

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第5問 資料

Aさんの親族関係図等は,以下のとおりである。

<Aさんの親族関係図>


<平成26年6月に妻Bさんが受けた贈与の内容>
自宅敷地(180u): 1,800万円(贈与時の相続税評価額)
自宅建物     : 500万円(贈与時の相続税評価額)

※上記以外に妻Bさんが,Aさんから過去において受けた贈与はない。
※上記の贈与に関し,妻Bさんは,控除限度額まで「贈与税の配偶者控除」の適用を受けたいと考えている。

※上記以外の条件は考慮せず,各問に従うこと。

問12             問13

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