問15 2015年1月実技生保顧客資産相談業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

Aさんの相続における課税遺産総額(「課税価格の合計額−遺産に係る基礎控除額」)が2億円であった場合の相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)〜(3)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお,問題の性質上,明らかにできない部分は「□□□」で示してある。



<資料> 相続税の速算表

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問15 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

相続税の基礎控除は、5,000万円+法定相続人の数×1,000万円(平成27年1月1日以降は3,000万円+法定相続人の数×600万円)ですから、
本問の場合、5,000万円+1,000万円×3人=8,000万円 です。
(本問の場合、相続人は妻Bさんと、被相続人Aさんの弟Cさん、妹Dさんの3人)

問題文より、課税遺産総額は2億円です。
配偶者と兄弟姉妹が相続人のとき、配偶者の相続分は4分の3、兄弟姉妹の相続分は4分の1です。
妻Bさんの法定相続分は3/4、弟Cさん・妹Dさんの法定相続分はそれぞれ1/8ずつ(1/4÷2)ですから、
妻Bの法定相続分の相続税:2億円×3/4×40%−1,700万円=4,300万円
弟Cの法定相続分の相続税:2億円×1/8×15%−50万円=325万円
妹Dの法定相続分の相続税:2億円×1/8×15%−50万円=325万円

従って、相続税の総額=4,300万円+325万円+325万円=4,950万円 です。

従って正解は、(1)4,300(万円) (2)325(万円) (3)4,950(万円)

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