2級FP過去問解説　問35　2014年9月実技（資産設計）

博之さんは、先月ＧＳ銀行の外貨定期預金キャンペーンを利用して外貨定期預金へ預入れをした。下記＜資料＞に基づく、博之さんの外貨定期預金の満期時の円ベースでの税引後利回り（年率）として、正しいものはどれか。

＜資料＞
［ＧＳ銀行の外貨定期預金キャンペーン］
外貨定期預金の預入時に限り、為替手数料を５０銭優遇する。
※通常の為替手数料は各１.００円。
　
［博之さんの外貨定期預金預入時の条件］
預入金額：２０,０００米ドル
預入期間：３ヵ月間
預金金利：年１.００％
預入時為替レート（ＴＴＭレート）：１００.００円
満期時為替レート（ＴＴＭレート）：１００.００円

［計算に際しての留意点］
・ 利息の計算に際しては、預入期間は日割りではなく月割りで計算すること。
・ 利息に対する税金の計算に際しては、計算の便宜上、外貨建ての利息額の２０％が所得税および住民税として源泉徴収されるものとする。また、為替差益に対する税金については考慮しないものとし、復興特別所得税についても考慮しないものとする。
・ 計算過程においては、小数点以下第５位を四捨五入し、解答に当たっては、小数点以下第３位を四捨五入すること。

１．▲２.８２％

２．▲３.１９％

３．▲４.９９％

４．▲５.１８％

外貨預金の利回りに関する問題です。

預入時と満期時のTTMレート：1ドル100.00円で、為替手数料（TTMとTTS・TTBの差）は各1.00円ですが、キャンペーンにより預入時のみ50銭優遇されます。
預入時のTTS＝100.00円＋0.50円＝100.50円　←手数料0.50円を上乗せされてドル買い（円売り）
満期時のTTB＝100.00円−1.00円＝99.00円　←手数料1.00円が差し引かれてドル売り（円買い）

2万ドルの定期預金をしたわけですから、預入時のレートTTS1ドル100.50円から、投資した円は、2万ドル×100.50円＝201万円。

また、利息は年率1.0%で、3ヶ月満期ですから、3ヶ月分の利息は年利の12分の3（0.25年）です。
よって、3ヶ月分の利息＝20,000ドル×1.0％×0.25年＝50ドル　です。
また、ドル建ての利息額の20％が所得税・住民税として源泉徴収されます。
よって、源泉徴収後の利息額＝50ドル×(1−20%)＝40ドル
満期時のレートTTB1ドル99円なので、2万40ドルを円換算すると、99×20,040＝1,983,960円

当初元本2,010,000円が満期で1,983,960円に減りましたね。
1,984,950円−2,010,000円＝▲26,040円　←これが損失額。

ただし、本問では年換算の利回りを求めますので、
今算出された利益額は3ヶ月（0.25年）分ですから、年換算するにはこれを4倍します。
年換算の利益額＝▲26,040円×4＝▲104,160円

元本に対する割合は、▲104,160円÷2,010,000円×100≒▲5.18％（小数点以下第3位四捨五入）

よって、正解は　４．▲５.１８％

なお、顧客が円を外貨に換える際の為替レートはＴＴＳで、顧客が外貨を円に換える際の為替レートがＴＴＢです（TTMは手数料上乗せ前のレート（仲値））。
ＴＴＳ…「顧客が円売り」もしくは「銀行が外貨売り」ですので、「売り」＝Sell
ＴＴＢ…「顧客が円買い」もしくは「銀行が外貨買い」ですので、「買い」＝Buy

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